互聯網金融之信貸業務中臺大揭秘(四)

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編輯導讀:互聯網金融是是指傳統金融機構與互聯網企業利用互聯網技術和信息通信技術實現資金融通、支付、投資和信息中介服務的新型金融業務模式。本文以其中的信貸業務為例,對其中臺系統展開分析,希望對你有幫助。

介紹互聯網金融業務中臺的系列文章來到了第四篇,這一篇將介紹賬務中心、會計中心的相關知識和搭建邏輯。

一、賬務中心

1.1? 定義

賬務心用于完成財務數據記錄通過對經濟活動產生的信息行收集和加工,映整體財務況、業務營情況、現金流況。賬務統定位為業系統與業務系統離,是業務產生的務信息合;記錄資金往來和期末余額從而反應業務營情況。

1.2? 設計原則

賬務系統要求保證數據100%正確性和一致性,賬務中心設計對外接口的時候重點考慮冪等性和原子性這兩個指標。

冪等性保證:

  • 涉及到單條數據庫記錄的通過數據庫唯一id保證。
  • 多表多記錄復雜操作通過合同鎖來保證。

原子性保證:數據庫事務。

涉及到資金交換的,采用先轉賬后入賬的順序處理,所以入賬操作是不可回滾的,失敗重試由上層服務完成。

批處理和用戶輸入是不可信的,賬務查詢和賬務更新之前都會做嚴格數據校驗。

1.3? 賬務系統分類

  • 復式記賬賬務系統
  • 單邊記賬+復式記賬賬務系統
  • 單邊記賬賬務系統

1.4 詳細設計

帳務中心以賬戶為主體,完整的記錄資金的變化過程及結果。賬戶是指具有一定結構,用以分類記錄經濟業務引起會計要素的增減變動及其結果的一種載體。主要記錄兩方面的賬務信息,一是分戶賬務信息,即分戶賬,包括該賬戶當前所有的狀態信息;二是賬務流水信息,即流水明細,包括該賬戶自開戶以來所有的變動過程信息。

1.4.1 賬戶類型

按照所有權可分為個人賬戶、企業賬戶、內部賬戶。個人賬戶是面向個人用戶開設的賬戶,如余額賬戶。企業賬戶是面向企業商戶開設的賬戶,如放款商戶。內部賬戶是為自身業務開展的需求而為自己設立的賬戶,如備付金賬戶

1.4.2 分戶賬務信息

至少要包含賬戶號、客戶號、賬戶類型、賬務余額、可用余額、凍結金額、幣種、賬戶狀態、開戶時間、賬戶性質(資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤)、發生額方向、余額方向、產品號、最后交易日期、最后交易時間、產品號等信息。

1.4.3 賬務流水信息

賬務流水包括一個賬戶所有狀態變化的過程信息。賬務流水是記錄當日所發生的每一筆業務的詳細信息,按交易發生的時間順序排列,系統對每一筆業務分配一個唯一的流水號作為標識,存放于主機。對于會計系統,交易驅動方式產生的流水號是以一筆交易所產生的一套或多套會計分錄為一個編號。賬戶管理體系對外提供了建立賬戶、賬戶記賬、賬戶信息變更、賬戶信息查詢等一系列的賬戶服務。

賬務流水至少要包含賬戶號、交易日期、交易時間、客戶號、流水號、產品號、交易代碼、交易金額、合同號等。

二、會計中心

2.1 組成部分

會計系統主要是為財務服務的系統,包括會計分錄和財務報表。

  • 會計分錄:稱記賬公式,它根據復式記賬原理的要求,對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前,通過記賬憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分主要括記賬符號,有賬戶名稱、要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。用記賬規則“有借必有貸,借貸必相等”進行編制會計分錄。
  • 財務報表:財報表括資產負債表損益表、現金流量表或財務狀況變動表 、附表附注。

會計分錄和財務報表的職責劃分,由實際業務決定,會計分錄生成的憑證可直接生成財務的主要報表做憑證,財務報表主要做報表后臺和分析相關工作;也可以只生成初始數據,后續都由財務報表負責。

2.2 會計要素

會計要素是對會計對象所作的基本分類,是會計核算對象的具體化,是用于反映會計主體 財務狀況和經營成果的基本單位。會計要素分為反映企業財務狀況的會計要素和反映企業經營成果的會計要素中國《企業會計準則》將會計要素界定為六個,即資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。

資產是指企業過去的交易或者事項形成的,由企業擁有或者控制的,預期會給企業帶來經濟利益的資源。

負債是指企業過去的交易或者事項形成的,預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。

所有者權益是指企業資產扣除負債后,由所有者享有的剩余權益。

收入是指企業在日常活動中形成的,會導致所有者權益增加的,與所有入資關的經濟利益的總流入。

費用是指企業在日常活動中形成的,會導致所有者權益減少的,與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。

利潤是指企業在一定會計期間的經營成果。包括收入減去費用后的余額、直接記期利利得和損失。

2.3 會計恒等式

會計恒等式是指各個會計要素在總額上必須相等的種關系。它揭示了各會計對象要素 之間的聯系,是復式記帳、編制會計報表的理論依據。

恒等式1:資產=負債+所有者權益

恒等式2:收入-費用=利潤

恒等式3:費用+資產=負債+所有者權益+收入

2.4 會計科目

針對會計科目進行分類的標準主要有兩個:一是會計科目核算的歸屬分類;二是會計科目核算信息的詳略程度。

2.4.1 按其歸屬的會計要素分類

  • 資產類科目:按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。
  • 負債類科目:按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。
  • 共同類科目:共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。
  • 所有者權益類科目:按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。
  • 成本類科目:包括“生產成本”,“勞務成本”,“制造費用”等科目。
  • 損益類科目:分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括“主營業務收入”,“其他業務收入”,“投資收益”,“營業外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營業務成本”,“其他業務成本”,“營業稅金及附加”,“其他業務支出”,“銷售費用”,“管理費用”,“財務費用”,“所得稅費用”等科目。

按照會計科目的經濟內容進行分類,遵循了會計要素的基本特征,它將各項會計要素的增減變化分門別類的進行歸集,清晰反映了企業的財務狀況和經營成果。

2.4.2 按其核算信息詳略程度分類

為了使企業提供的會計信息更好地滿足各會計信息使用者的不同要求,必須對會計科目按照其核算信息的詳略程度進行級次劃分。一般情況下,可以將會計科目分為總分類科目和明細科目分類。

總分類科目又稱一級科目或總賬科目,是對會計要素具體內容所做的總括分類,它提供總括性的核算指標,如“固定資產”、“原材料”、“應收賬款”、“應付賬款”等。

明細分類科目又稱二級科目或明細科目,是對總分類科目所含內容所作的更為詳細的分類,它能提供更為詳細、具體的核算指標,如“應收賬款”總分類科目下按照具體單位名稱分設的明細科目,具體反映應向該單位收取的貨款金額。如果有必要,還可以在二級科目下分設三級科目、四級科目等進行會計核算,每往下設置一級都是對上一級科目的進一步分類。

2.5 平衡校驗

2.5.1 從賬戶維度

所有賬戶借方期初余額=所有賬戶貸方期初余額

所有賬戶借方發生額=所有賬戶貸方發生額

所有賬戶借方期末余額=所有賬戶貸方期末余額

賬戶期初余額+賬戶當日發生額=賬戶期末余額

2.5.2 從科目維度

科目期初余額+科目當日發生額=科目期末余額

下級科目余額總和=上級科目余額(科目總分檢查)

2.6? 會計科目與會計賬戶關系

無下級科目的會計科目稱為葉子科目,葉子科目下按照實際賬務處理設置會計賬戶,會計賬戶與資金賬戶一一對應。只有葉子科目下才能開立帳戶,非葉子科目下不允許開立帳戶。科目與賬戶的關系如下圖所示,一級科目以三位數字命名參照人民銀行相關規范,二級及二級以下科目按兩位數字 01 起遞增命名,含義自行定義。

三、賬務中心與會計中心關系

一筆來自業務系統的請求會在帳務系統中產生至少一條賬務流水記錄,同時會計系統中根據業務需要產生一套或者多套的會計分錄流水,賬戶余額與會計余額相對應。

簡而言之,賬務系統是提供對外的賬務支持,帳戶余額、賬務明細都來自于賬務系統;會計系統是為了內部核算管理需要而設立的,所有資金清算、核算與結轉都需要會計系統支撐,兩個系統相互依賴,賬務系統是會計系統的前置。

為了提高交易性能,交易必須與賬務分離,以提高交易處理性能和效率,從而有針對性的分塊解決復雜業務邏輯。因此在交易處理完成之后,交易處理系統根據業務場景將交易分實時記賬和非實時記賬方式,將成功交易以流水的形式提供給賬務中心。

賬務的處理分為賬務中心處理和會計中心處理,賬戶中心是會計中心的前置系統。交易流水到達賬務系統之后,賬務系統為每筆交易分配賬務流水號,賬務流水形成后,若是非實時記賬,則直接通知業務系統記賬完成,之后再記錄分戶賬和更新賬戶余額。

若是實時記賬,則開始記分戶賬與更新賬戶余額,余額更新完畢后,通知業務系統記賬完成。賬務中心記賬完畢后,將定時以批量文件方式推送會計中心記賬。同理會計中心記賬也將為每筆交易分配會計流水,對于會計記賬,需支持一借一貸、一借多貸和多借一貸的記賬模式。會計中心記賬也分為記分戶明細賬和更新會計賬戶余額。

 

作者:芬太克,微信公眾號:芬太克,帝都互聯網金融產品經理。北京大學碩士,5年+互聯網信貸領域產品經驗。

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